Revisione LRD 2026: che cosa cambia dal 1° ottobre 2026?

Entrata in vigore e obiettivo della riforma

Il Consiglio federale ha fissato al 1° ottobre 2026 l’entrata in vigore della LRD riveduta e della legge sulla trasparenza delle persone giuridiche e l’identificazione degli aventi economicamente diritto. Le due riforme mirano a rendere più trasparente il controllo economico e a rafforzare la prevenzione per i servizi a rischio più elevato.

Occorre distinguere i due ambiti. Il registro della trasparenza impone alle entità giuridiche obblighi di comunicazione e aggiornamento. La revisione LRD amplia invece le attività professionali per le quali i prestatori possono dover applicare gli obblighi di diligenza antiriciclaggio.

Prestazioni di consulenza rilevanti

La riforma riguarda attività in cui un prestatore partecipa concretamente a operazioni finanziarie o strutturali per conto di terzi. Può trattarsi di preparare o eseguire determinate transazioni, costituire o amministrare entità non operative oppure fornire una domiciliazione.

• Partecipazione a determinati acquisti o vendite immobiliari e alle relative fasi finanziarie.
• Costituzione, strutturazione, gestione, amministrazione o trasferimento di società e altre entità non operative.
• Organizzazione di conferimenti, distribuzioni o trasferimenti patrimoniali connessi a tali strutture.
• Messa a disposizione di un indirizzo, locali o domicilio per un periodo rilevante.
• Altre attività di intermediazione finanziaria, come alcuni servizi di pagamento o la custodia e gestione di valori patrimoniali.

La qualificazione segue la sostanza. Un’informazione generale può essere valutata diversamente dalla redazione dei documenti, dal coordinamento dei pagamenti, dalla messa a disposizione di organi o dall’attuazione concreta della struttura.

Carattere professionale e soglie

I nuovi fatti costitutivi relativi alla consulenza richiedono un esercizio a titolo professionale. Secondo i criteri utilizzati per l’orientamento iniziale, il carattere professionale va esaminato in particolare quando è raggiunta almeno una delle seguenti soglie.

Le soglie non sostituiscono l’identificazione dell’attività. L’impresa deve prima stabilire quali servizi possono rientrare in una categoria legale e solo dopo attribuire correttamente ricavi, casi, patrimoni e transazioni.

Registro della trasparenza e aventi economicamente diritto

Il registro svizzero della trasparenza contiene le persone fisiche che controllano in ultima istanza le entità giuridiche. È gestito dalla Confederazione e mira a offrire a determinate autorità un accesso più affidabile alle informazioni sugli aventi economicamente diritto.

Le entità giuridiche avranno propri obblighi di comunicazione e aggiornamento. Per i prestatori assoggettati alla LRD, il registro è una fonte utile ma non sostituisce la raccolta delle informazioni dal cliente, la verifica di plausibilità e la documentazione delle divergenze.

I dati utilizzati per il registro, la diligenza LRD e i processi interni di rischio dovrebbero essere coerenti.

Conseguenze dell’assoggettamento

Un assoggettamento accertato non si esaurisce in una registrazione. Comporta obblighi organizzativi e relativi alla clientela. A seconda della categoria, occorre affiliarsi a un organismo di autodisciplina, designare responsabili e creare un sistema di controllo verificabile.

• Identificare la controparte contrattuale e verificare i poteri di rappresentanza.
• Identificare e documentare gli aventi economicamente diritto o i detentori del controllo.
• Comprendere scopo, contesto e plausibilità della relazione o operazione.
• Attribuire un rischio, svolgere chiarimenti approfonditi e controllare le liste di sanzioni.
• Tenere un dossier completo, aggiornarlo e conservare i documenti.
• Adottare direttive interne, formazione, controlli, procedure di segnalazione e revisioni periodiche.

Questi compiti devono essere svolti in modo ripetibile prima o durante la relazione. Una lista di controllo isolata non basta se responsabilità, scadenze ed escalation non sono definite.

Come prepararsi

1. Registrare tutte le prestazioni e le fasi effettive dei processi.
2. Associare ogni prestazione ai possibili motivi di assoggettamento e documentare le eccezioni.
3. Valutare il carattere professionale mediante ricavi, casi, patrimoni di terzi e volume delle transazioni.
4. Far esaminare da specialisti le situazioni incerte.
5. Confrontare gli OAD possibili e chiarire per tempo le condizioni di ammissione.
6. Preparare responsabilità, direttive, formazione, onboarding e gestione dei dossier.
7. Allineare i dati per il registro della trasparenza e i controlli LRD.

Anche una conclusione negativa ben documentata è utile: dimostra che la questione è stata esaminata e facilita una nuova valutazione quando cambiano i servizi o il diritto.